Piani annuali dei flussi di cassa

Il Decreto-Legge 19 ottobre 2024, n. 155 (convertito con modificazioni dalla Legge 9 dicembre 2024, n. 189) all’art. 6, comma 1 prescrive alle amministrazioni pubbliche di cui all’art. 1, comma 2, del Decreto Legislativo 30 marzo 2001, n. 165, tra cui le Università, di adottare, entro il 28 febbraio di ciascun esercizio di riferimento, un piano annuale dei flussi di cassa, contenente un cronoprogramma dei pagamenti e degli incassi; e ciò, dando attuazione alla milestone M1C1-72 bis del Piano nazionale di ripresa e resilienza, al fine di rafforzare le misure già previste per la riduzione dei tempi di pagamento.

Ai sensi della medesima normativa, tale piano annuale dei flussi di cassa è redatto sulla base dei modelli resi disponibili sul sito istituzionale del Ministero dell’Economia e delle Finanze – Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato.

A quest'ultimo proposito, la Determina del Ragioniere Generale dello Stato n. 46 del 14 febbraio 2025 ha licenziato – tra gli altri modelli suddetti – anche quello, allegato 4 della determina stessa, destinato agli enti e organismi pubblici, di cui all’art. 1, comma 2, Decreto Legislativo 30 marzo 2001, n. 165, che adottano la contabilità economico-patrimoniale, tra i quali rientrano le università.